LA NUOVA IMU. PRIMO COMMENTO ALLE NUOVE FORME DI TASSAZIONE DEGLI IMMOBILI DOPO LA MANOVRA MONTI. DIFFERENZE CON L'ICI ED ESEMPI DI CALCOLO. LE ALTRE DISPOSIZIONI SULLA FISCALITÀ LOCALE: LA SERVICE TAX SUI RIFIUTI, L'ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF
Autori: C. Orsi, Dottore commercialista, apprezzato autore in materia di diritto tributario
Editore: Maggioli Editore
Pagine: 272
Formato: 15x21 cm
Anno: gennaio 2012
Codice ISBN: 71278
Prezzo di copertina: 28,00 Euro
Prezzo archimagazine (sconto del 10%): 25,20 Euro
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Dall'1 gennaio 2012 l'IMU sostituisce l'ICI: la nuova imposta, rivisitata e potenziata, comporterà una reintroduzione della tassazione sulla prima casa dei contribuenti oltre che un notevole incremento del prelievo anche per gli altri immobili (sia delle persone fisiche che delle società, enti e organizzazioni) altresì per effetto di un notevole e repentino innalzamento dei moltiplicatori da assumere per il calcolo del tributo a partire dalle rendite catastali.
Chiara ed essenziale, questa Guida illustra le nuove forme di tassazione di fabbricati e terreni: dopo aver analizzato i caratteri distintivi dell'IMU (base imponibile, aliquote, riduzioni d'imposta, accertamenti e modalità di versamento), sottolinea gli elementi di novità rispetto all'ICI e offre numerosi esempi pratici di applicazione della nuova imposta.
Nel dettaglio di sedici capitoli, corredati di due appendici (Il passaggio dall'ICI all'IMU - Esemplificazioni numeriche e Le fonti del diritto tributario) il volume affronta precisamente i seguenti argomenti:
1. L'INQUADRAMENTO NORMATIVO: LE PREMESSE DEL D.LGS. 23/2011
La fiscalità immobiliare locale e l'istituzione dell'ICI.
L'art. 119 della Costituzione.
La legge delega.
Il Decreto sul federalismo municipale.
Il Decreto.
2. L'ANTICIPAZIONE DELL'ENTRATA IN VIGORE DELL'IMPOSTA
Il contesto.
La natura dell'imposta municipale propria.
La Fase 2 del Federalismo fiscale municipale.
La nuova imposta sugli immobili.
Gli effetti di gettito.
La service tax (cenni).
3. IL PRESUPPOSTO TRIBUTARIO: GLI IMMOBILI GRAVATI DA IMU
Il richiamo alla disciplina ICI.
Le differenze con il passato: l'imposizione della prima casa di abitazione.
Il concetto di prima casa del contribuente.
Gli immobili assoggettati all'IMU e il presupposto soggettivo.
Esenzioni ed esclusioni d'imposta.
4. LA BASE IMPONIBILE DELL'IMU
Una base imponibile incrementata.
Criteri di determinazione della base imponibile.
Principi generali e casi particolari di determinazione della base imponibile.
La mancata revisione delle rendite catastali.
5. L'ALIQUOTA DELL'IMPOSTA
Analogie e differenze con l'IMU originaria (D.Lgs. 23/2011).
Le aliquote sulla prima casa (e relative pertinenze).
IMU e imposte sui redditi: ipotesi di compresenza.
I fabbricati rurali.
6. LE RIDUZIONI D'IMPOSTA
Il sistema delle riduzioni d'imposta nell'IMU.
Le fattispecie assimilate alla prima casa.
La possibilità di ulteriori assimilazioni alla prima casa.
Le differenze con l'ICI sulla prima casa.
7. VERSAMENTI
Versamento dell'imposta.
Le nuove modalità di pagamento.
Compensazione orizzontale.
8. ACCERTAMENTO
Il rimando alle disposizioni del D.Lgs. 23/2011.
Gli strumenti di deflazione del contenzioso.
Gli obblighi strumentali per l'applicazione dell'IMU.
9. LA COMPARTECIPAZIONE DELLO STATO AL GETTITO IMU
Le ragioni della compartecipazione.
Il doppio binario.
L'irrilevanza degli sconti locali.
10. LE DISPOSIZIONI CONFERMATE
Il coordinamento con il D.Lgs. 23/2011.
L'adeguamento delle sanzioni in materia di finanza locale.
Il privilegio generale mobiliare.
Consolidamento delle riduzioni di trasferimenti erariali.
11. ABROGAZIONI DI NORME
Articolo 1, D.L. 93/2008.
Articolo 58, comma 3, D.Lgs. 446/1997; articolo 59, comma 1, lettere d), e) e h), D.Lgs. 446/1997.
Articolo 8, comma 5, ultimo periodo, D.Lgs. 23/2011; articolo 9, comma 4, D.Lgs. 23/2011.
Articolo 23, comma 1-bis, D.L. 207/2008.
12. LA PROROGA DELLE DISPOSIZIONI PER IL RICOSCIMENTO DELLA RURALITÀ DEI FABBRICATI
Le richieste di variazione catastale per il riconoscimento della ruralità degli immobili.
La proroga del termine di presentazione delle domande in Catasto.
13. IL MONITORAGGIO STATALE DELLE DELIBERE COMUNALI A CARATTERE TRIBUTARIO
Le disposizioni previgenti.
Le novità del Decreto.
14. DISPOSIZIONI IN TEMA DI ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF
Caratteri di fondo.
Effetti dei mutamenti di aliquota ai fini dell'acconto.
La cessazione del blocco degli aumenti dell'addizionale.
La rimessione nei termini del diritto al rimborso.
15. MODIFICHE AL FUNZIONAMENTO DEL FONDO SPERIMENTALE DI RIEQUILIBRIO
Il Fondo sperimentale di riequilibrio.
Il Fondo perequativo.
La riduzione del contributo statale ai Fondi.
16. L'INCREMENTO DELLA DOTAZIONE DEL FONDO PER I MUTUI PRIMA CASA
Il Fondo per i mutui a rischio.
L'intervento del Decreto.
APPENDICE 1
Il passaggio dall'ICI all'IMU - esemplificazioni numeriche
1. Abitazioni (gruppo catastale A, escluso A/10).
2. Assimilazioni alla prima casa.
3. Immobile concesso in comodato al figlio.
4. Seconda casa (categoria catastale A, escluso A/10).
5. Pertinenze prima casa (categoria catastale C/2, C/6, C/7).
6. Altri immobili non pertinenziali (categoria catastale C/2, C/6, C/7).
7. Uffici e studi privati (A/10).
8. Immobili a uso collettivo (gruppo catastale B).
9. Negozi e botteghe (categoria catastale C/1).
10. Laboratori e fabbricati a usi non lucrativi (categoria catastale C/3, C/4, C/5).
11. Fabbricati delle imprese (gruppo catastale D).
12. Fabbricati delle imprese (non accatastati).
13. Fabbricati rurali ad uso strumentale (D/10).
14. Abitazione rurale (A/6).
15. Terreni edificabili.
16. Terreni agricoli.
17. L'elenco dei comuni con esenzione ICI/IMU per i terreni agricoli.
APPENDICE 2
Le fonti del diritto tributario
1. Gerarchia delle fonti.
2. L'Interpretazione delle norme tributarie.
3. L'efficacia delle norme tributarie nel tempo e nello spazio.
4. Classificazione dei tributi.
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